新疆农业大学银行存款、现金管理制度.doc

新疆农业大学银行存款、现金管理制度 高校货币资金包括银行存款、库存现金和各种有价证券，是高校重要的资产，是高校 开展教育、科研和其它各项事业的必要保证。它流动性较大，必须加强管理和核算。必须 严格遵守国家有关货币资金管理和结算制度规定，办理货币资金的收付业务，同时，要严 密反映和控制货币资金的收付结存情况，保护货币资金的安全完整。 一、必须加强对银行存款的管理 1、认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行结算制度，接受银行监督。在银行检查 帐户使用情况时，要提供有关资料。 2、银行帐户只供本单位办理业务范围内的资金收付，不得出借或转给其它单位或个人 使用，更不得搞非法经营活动。 3、款项收付必须如实写明款项来源和用途，并在记帐凭证后面所附的原始凭证上加盖 “银行收讫”“或银行付讫”戳记。 4、要严格管理支票。不许签发“空头支票”。对于填写错误的支票必须加盖“作废” 戳记，与存根一并保存。按支票领用单签发支票，做好发放使用的登记工作，支票遗失， 要立即向银行办理挂失手续。平时开出的支票，应在规定期限支取；月未开出的支票，尽 量避免跨月支取；年终开出的支票，一律不准跨年支取。 5、根据记帐凭证逐日逐笔登记银行存款日记帐，并结出每日余额按月与开户银行对帐， 并根据查对结果编制“银行存款余额调节表”，对未达帐项要认真查找并及时处理、上报， 以保帐款相符。 6、有价证券应作为货币资金妥善保管，保证帐券相符。 二、严格执行国家的现金管理制度，并按规定范围使用现金 按照规定，发结教职工的工资、津贴、奖金；学生助学金、奖学金；个人劳务费；各 种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其它支出；以及银行确定需要支付现金的其它支 出，可以使用现金，其它资金往来结算款项必须通过银行转帐支票办理。 三、必须加强对现金收付的管理 1、要按照银行核定的现金库存限额保管和使用现金，如当日库存现金超过限额，应存 银行，不得自行保管或以个人名义私设帐户，不得坐支现金，如库存现金不足限额，可向 银行提取补足。 2、采购国家规定的专控商品，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 3、出纳人员办理现金收付业务，必须以会计人员审核签章的现金收入、支出凭证为依 据。收入现金，应给交款人开出正式收据，并在收据上加盖“现金收讫”戳记；付出现金， 要在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。 4、应设置专职出纳人员办理现金业务。出纳人员不得兼管稽核、会计、档案保管和收 入、费用、债权债务帐目的登记工作。 5、现金收付每日如实记入现金日记帐，并结出余额。每日终了，应清点库存款核对帐 上余额，做到日清月结，帐款相符。 6、加强对现金的监督，对出纳人员经管的现金要进行定期或不定期的清查。严禁私自 挪用现金，不得以借据或白条抵顶库存现金，不得设立帐外现金，以保证现金的集中保管 和安全完整。 7、库存现金如有短款、要查明原因，必要时报处长批准，做出处理。库存现金如有多 余，在查明确无其它原因后，应将多余款作为收入处理。